竹山县乡镇污水处理费成本监审报告

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》等法律法规的规定，发改局（价格监测中心）委托第三方循其本评估公司对竹山县兴竹水务建设有限公司负责运营的15个乡镇污水处理厂污水处理费进行了成本监审。参照相关规定，结合竹山县兴竹水务建设有限公司实际运营情况，实施了包括抽查会计凭证、查阅合同资料、测算成本及实地调查等审核程序，现将成本监审过程中的调查审核情况报告如下：

一、成本监审项目基本情况

竹山县兴竹水务建设有限公司（以下简称“兴竹水务公司”）负责运营的竹山县大庙乡、竹坪乡、柳林乡、文峰乡、双台乡、楼台乡、宝丰镇、得胜镇、擂鼓镇、麻家渡镇、溢水镇、秦古镇、官渡镇、上庸镇、深河乡共15个乡镇污水处理厂，项目总投资16252.82万元，采用BOT+EPC+政府投资入股模式建设，兴竹水务公司为污水处理厂建成后的责任主体，自2020年1月1日开始正式商业运营，运营期限20年。设计规模为14980m3/d，配套管网总长度为121.91km，主要采用IBR、生物接触氧化、BL污水处理工艺，出水达到一级A标准。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》；

2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第8号令）；

3、《政府制定价格成本监审实施细则》（鄂价成规〔2013〕45号）；

4、《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》（鄂价成〔2014〕103号）；

5、《湖北省定价成本监审目录》（鄂发改规〔2021〕3号）；

6、《湖北省价格条例》（2016年3月30日）；

7、《湖北省污水处理定价成本监审办法（试行）》鄂价成[2016]112号；

8、《关于做好污水处理成本监审工作的通知》鄂发改办成本［2021]8号;

9、《湖北省政府制定价格成本监审引入第三方审核服务实施办法》；

10、湖北省住房和城乡建设厅《湖北省乡镇生活污水治理工作指南（试行）》（2017年3月）。

三、成本监审程序

1.下达成本监审通知书：竹山县发展和改革局向相关单位送达了《关于做好污水处理成本监审工作的通知》，要求被监审单位按通知要求，报送相关成本资料。

2.资料初审：循其本评估公司与竹山县发展和改革局对被监审单位填报的成本资料进行了初审，对资料不完整或资料内容不符合要求的，要求被监审单位按规定进行了补充完善。

3.实地审核：价格监测中心工作人员与循其本评估人员通过多次实地调查了解情况，并对所报成本资料进行了核对。

4.意见告知：向被监审单位反馈成本监审情况、核增核减意见及理由，并对有关数据进行核对修正形成初步拟定稿。

四、成本审核方法及主要内容

1、成本监审原则

合法性原则：计入定价成本的费用应当符合有关法律、法规和政策规定。

相关性原则：计入定价成本的费用应当与污水处理生产经营过程直接或者间接相关。

合理性原则：计入定价成本的费用应当反映污水处理生产经营活动正常需要，按照合理方法和合理标准核算；影响定价成本水平的主要技术、经济指标应当符合行业标准或者公允水平。

权责发生制原则：属于本期成本应当负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；不属于本期成本应当负担的费用，即使款项已经支付，也不能计入本期成本。

2、成本审核方法

成本调查小组通过实地走访调查的形式，对被监审单位的性质、经营体制和运营情况进行了解；通过与专家、技术人员访谈交流的方式，掌握有关技术指标的核定。本次成本监审我们主要是以被监审对象提供的2020年的财务报告、会计凭证以及实地调查数据为基础，按照相关材料的真实性、合理性、关联性的原则进行认定，结合竹山县住房和城乡建设局提供的各污水处理厂的设计报告、批文批件、审计报告等为依据进行审核，对部分影响定价成本的主要技术、经济指标，我们按照行业标准和社会公允水平进行评定测算。

3、成本审核的主要内容

根据《湖北省污水处理定价成本监审办法（试行）》相关规定，结合被监审单位报送的成本资料以及行业主管部门提供的相关资料，我们主要对以下与成本相关的项目进行审核：

（1）年污水处理量；

（2）直接处理生产成本，包括：药剂费、动力费、水费、职工薪酬、固定资产折旧、修理费、监测检验费、机物料消耗、低值易耗品摊销、其他费用；

（3）污泥处置成本，包括：污泥消化脱水等处理费用、污泥填埋焚烧等处置费用、污泥运输费用；

（4）期间费用，包括：管理费用、财务费用、销售费用

（5）税金及附加。

五、成本核增核减情况及其理由

1、年污水处理量

根据湖北省乡镇生活污水治理信息系统显示，2020年污水处理量为297.67万吨。

2、直接处理生产成本

（1）药剂费：2020年申报值为59.40万元。据统计，污水处理厂药剂费社会公允成本指标约0.03-0.06 元/m3，据此标准按设计规模取最大值0.06元/m3测算，核定药剂费最高为32.85万元；核减26.55万元。

（2）动力费：2020年申报值为168.48万元，经查阅会计账册，核定为58.93万元。

（3）水费：申报值为1.32万元，按申报值核定。

（4）职工薪酬：企业职工实际人数以三年期末工资汇总表中所列人员数量核定，对于实习生、返聘人员、临时工、内退人员等进行核减，同时不得超过建设部《城市污水处理工程项目建设标准》（建标〔2001〕77号）规定的人员上限。职工平均工资原则上据实核定，但不得超过统计部门公布的当地该行业职工平均工资和当地城镇在岗职工平均工资的1.2倍中的较低值，职工工资总额按照核定的职工人数和职工平均工资标准核计。经查，竹山县乡镇污水厂建设规模为V类、处理级别为二级，按此标准确定岗位定员总人数应为30-8人（万m3.d），生产人员和管理人员合理的定员配比为83%、12%。

经调查，兴竹水务公司配有劳动定员49人,其中管理人员10人、生产人员39人。管理人员占公司总人数20%，超出定额标准，核定为6人，同时核定生产人员34人。职工薪酬方面，2020年申报值为235.50万元，人均薪酬4000元/月，未超出本地区同行业社会平均薪酬水平。结合核定的岗位定员，核定2020年职工薪酬为192.24万元。

（5）固定资产折旧：根据《政府制定价格成本监审办法》规定，固定资产由政府投入、补助或者社会无偿投入的资产，不得计提折旧或者摊销费用。企业未申报该项成本，经查阅会计账册，监审期内企业购置过机电设备、办公生产保障设施等原值为12.84万元。监审期内实际污水处理量未达到设计规模的60%，需按相关规定计算合理的资产折旧额，核定值为0.24万元。

（6）修理费：指污水处理经营者为维持污水处理正常运行发生的大修理费和日常维护费；大修理费采取摊销方式的，摊销年限不得低于正常的大修理周期。日常维护费原则上据实核定。大修理费和日常维护费相加最高不得超过核定的固定资产原值的2%。申报值为61.92万元，经查阅会计账册，核定为20.30万元。

（7）监测检测费：申报值为189.89 万元，经查阅会计账册，核定为59.76万元。

（8）机物料消耗：主要为设备消耗备品备件等，申报值为11.17万元，按申报值核定。

（9）低值易耗品摊销：申报值为15.98万元，按申报值核定。

（10）其他费用：指以上八项生产成本之外的费用，申报值为188.24万元。污水厂成本构成较为稳定，在一个会计期内不会存在较大的变动成本，据统计，其他费用一般按前述成本累计值的5%计提，据此标准核定为19.64万元。

3、污泥处置成本：申报值为9.89万元。经查，实际仅存在污泥运输费用，监审期内实际产生污泥量累计约278吨，单位成本为355元/吨。经调查，十堰地区运输行业公允成本为180元/吨，据此标准核定污泥运输费用为5.00万元。

4、期间费用：申报值分别为443.65万元，经查阅会计账册，核定与污水处理直接相关的管理费用为15.67万元，财务费用1.56万元。

5、税金及附加：申报值分别为1.00万元，按申报值核定。

六、成本监审结论

经审核，核定竹山县兴竹水务建设有限公司负责运营的竹山县乡镇污水处理厂2020年污水处理总成本为435.67万元，实际污水处理量为297.67万吨，单位污水处理成本为1.46元/吨。具体计算过程见附表：《污水处理年度成本调查表》。

七、其他需要说明的事项

1、本报告是根据被监审单位提供的资料作出的，其资料的真实性、合法性由提供者负责。